2026 年底前必做的 10 件理财事：退休账户、税务和保险一次检查
每年一到 12 月，很多理财的事都有一条看不见的截止线：有的过了 12 月 31 日就不能再做，有的错过了就要多缴一年的税。退休账户供款、Roth 转换、税损收割、慈善捐款、赠与免税额，这些都都需要赶在年底前做完。2026 年, 因为OBBBA (大而美法案）和 SECURE 2.0的部分条款生效, 还多了几项新规定，比如不列举扣除的人也能抵扣慈善捐款、高收入者的补缴供款必须放进 Roth。这篇文章把年底前最值得检查的 10 件事整理成一份清单，按截止日期排好，读者可以一项一项对照，看看哪些和自己有关。
要点
- 401(k) 供款要在 12 月 31 日前从工资里扣完。
- Roth 转换和税损收割，过了年底就算明年的。
- 2026 年起，不列举扣除也能抵扣慈善捐款。
- 每人每年可以免税赠与每位受赠人 $19,000。
- 有副业收入的人，别忘了 1 月 15 日的预估税。
年底理财截止日期一张表
| 事项 | 截止日期 | 适合谁 |
|---|---|---|
| Medicare 开放注册 | 2026 年 12 月 7 日 | 65 岁以上、已有 Medicare 的人 |
| 奥巴马医保 1 月 1 日生效 | 2026 年 12 月 15 日 | 自己买医保的人 |
| 401(k)、403(b) 供款 | 2026 年 12 月 31 日（最后一期工资） | 有公司退休计划的人 |
| 领取 RMD 最低提取额 | 2026 年 12 月 31 日 | 73 岁以上，或继承了 IRA 的人 |
| Roth 转换 | 2026 年 12 月 31 日 | 有传统 IRA、今年收入较低的人 |
| 税损收割 | 2026 年 12 月 31 日（交易日） | 应税账户里有亏损持仓的人 |
| 慈善捐款、年度赠与 | 2026 年 12 月 31 日 | 想抵税或做财富传承的人 |
| FSA 医疗灵活账户 | 看公司规定，多数在 12 月 31 日 | 有 FSA 余额的人 |
| 第四季度预估税 | 2027 年 1 月 15 日 | 有 1099、投资、副业收入的人 |
| 奥巴马医保开放注册结束 | 2027 年 1 月 15 日 | 自己买医保的人 |
| IRA、HSA 供款 | 2027 年 4 月 15 日（报税截止日） | 还没存满 2026 年额度的人 |
退休账户：401(k)、IRA、HSA 和 RMD
1. 检查 401(k) 有没有存满
2026 年 401(k)、403(b) 的员工供款上限是 $24,500，50 岁以上可以再补缴 $8,000，60 到 63 岁如果公司计划允许，补缴上限是 $11,250。401(k) 只能从工资里扣，所以要赶在最后几期工资之前，到公司的福利系统把供款比例调高。
2026 年开始有一项新规定：如果你 2025 年的工资超过 $150,000，补缴的部分必须放进 Roth（税后），不能再放传统 401(k)。高收入、又已经 50 岁以上的人，要确认公司的设定是否已经调整。
2. IRA 和 HSA 可以等到明年 4 月
2026 年 IRA 的供款上限是 $7,500，50 岁以上再加 $1,100；HSA 健康储蓄账户的上限是个人 $4,400、家庭 $8,750，55 岁以上再加 $1,000。这两种账户都可以在 2027 年 4 月 15 日报税截止前补存，算作 2026 年的额度，所以不必急着在年底前存。但如果手上有闲钱，早存早享受免税增长。
3. 73 岁以上，记得领 RMD
满 73 岁以后，传统 IRA 和 401(k) 每年要领出一个最低金额（RMD），截止日是 12 月 31 日，漏领会被罚款。第一次领取可以延到隔年 4 月 1 日，但那样第二年要领两次，可能把收入推到更高的税率。继承了 IRA 的人，也要确认自己是否适用每年领取的规定。
投资和税务：Roth 转换、税损收割
4. 考虑做 Roth 转换
把传统 IRA 转成 Roth IRA，要按转换金额缴所得税，但之后的增长和提领都免税。转换以 12 月 31 日为准，算进当年的收入。最适合的情况是：今年收入比平常低，比如刚退休、换工作、休假；或者市场下跌、账户价值缩水时，同样的份额转过去缴的税更少，详见美股暴跌怎么办。
5. 做一次税损收割
在应税账户里，把亏损的持仓卖掉，实现的亏损可以抵消今年的资本利得，抵完还有剩余，每年最多可以抵扣 $3,000 的普通收入，剩下的留到以后年份继续用。交易日要在 12 月 31 日以前。要注意洗售规则：卖出前后 30 天内买回实质上相同的证券，亏损就不能抵税，可以换成追踪不同指数的 ETF 保持在市场里。
反过来，如果今年收入较低，落在长期资本利得 0% 税率的区间，也可以考虑”税利收割”：卖出有盈利的持仓，实现利得但不用缴税，再马上买回，提高成本基础。
慈善捐款和赠与：2026 年的新规定
6. 慈善捐款的规则变了
从 2026 年开始，捐款抵税有三个变化：
- 不列举扣除也能抵扣：用标准扣除额（2026 年单身 $16,100、夫妻合报 $32,200）的人，现金捐款可以另外抵扣，单身最多 $1,000，夫妻合报最多 $2,000。捐给捐赠者建议基金（DAF）的钱不算。
- 列举扣除的人有门槛：只有超过调整后总收入 0.5% 的捐款才能抵扣。例如收入 $200,000，前 $1,000 的捐款不能抵。
- 州和地方税抵扣上限提高：2026 年州和地方税（SALT）的抵扣上限提高到 $40,400，住在高税州、有房产的人，列举扣除可能重新变得划算。
想多捐的人，可以考虑把几年的捐款集中在同一年，一次超过门槛；或者直接捐出已经上涨的股票，捐赠者不用缴这部分的资本利得税。70.5 岁以上的人，还可以直接从 IRA 捐给慈善机构（QCD），这部分不算进收入。
7. 用掉今年的赠与免税额
2026 年，每个人可以给任何一位受赠人免税赠与 $19,000，人数不限，夫妻两人就是每位受赠人 $38,000。这个额度每年重新计算，今年没用就没了。想把财富慢慢传给子女的家庭，每年在 12 月 31 日前用掉这个额度，是最简单的传承方法，详见资产传承怎么最省税。
8. 给孩子的 529 教育基金
529 的供款也属于赠与，可以用上面的年度免税额；还可以一次存入五年的额度，也就是每位受赠人最多 $95,000，在报税时选择分五年计算。不少州对 529 供款有州税抵扣，一般要在 12 月 31 日前存入才算今年，具体规则要看你所在州的规定。
保险和福利：开放注册、FSA
9. 重新检查医疗保险和公司福利
- Medicare：开放注册期是 10 月 15 日到 12 月 7 日，可以更换 Medicare Advantage 或药物计划，每年的保费和药物清单都会变，值得重新比较。
- 奥巴马医保：11 月 1 日开始，想要 1 月 1 日生效要在 12 月 15 日前完成，最后截止是 1 月 15 日。
- 公司福利：多数公司在 11 月开放选择明年的保险。如果能选高免赔额医保搭配 HSA，长期来看是很好的储蓄工具。
- FSA 余额：医疗灵活账户大多是”今年不用就作废”，有的公司提供宽限期或可以滚存一部分，年底前看一下余额，安排配眼镜、看牙医这类开支。
有副业收入的人：第四季度预估税
10. 1 月 15 日前缴第四季度预估税
工资收入有雇主帮忙预扣税款，但 1099 自由职业收入、副业、出租房、大额投资收益和期权收入，都没有人帮你扣。这些收入要按季预缴，第四季度的截止日是 2027 年 1 月 15 日，少缴可能被罚利息。
一个简单的避免罚款方法：全年预缴的税款（包括工资预扣），达到去年税额的 100%；如果去年调整后总收入超过 $150,000，要达到 110%。有工资的人，也可以直接提高年底几期工资的预扣金额，效果一样。
我们的实操视角
年底理财最怕的不是做错，而是忘记。很多省税的机会，过了 12 月 31 日就永远消失了。
— FireBabyFire 编辑部
编辑部的建议是：在 11 月底前，花一个晚上把这份清单从头到尾过一遍，把和自己有关的事项直接放进手机日历，设好提醒。最容易被忽略的，往往是今年新增的情况：开始有副业收入、换了工作、孩子出生、父母满 73 岁。这些变化都会让今年的清单和去年不一样。
常见问题（FAQ）
2026 年 401(k) 可以存多少？
2026 年员工供款上限是 $24,500；50 岁以上可以再补缴 $8,000；60 到 63 岁如果公司计划允许，补缴上限是 $11,250。2025 年工资超过 $150,000 的人，补缴部分必须放进 Roth。
IRA 一定要在年底前存吗？
不用。2026 年的 IRA 和 HSA 供款，可以在 2027 年 4 月 15 日报税截止前补存。但 401(k) 只能从工资里扣，必须在年底前完成。
不列举扣除，捐款可以抵税吗？
从 2026 年开始可以。用标准扣除额的人，现金捐给合格慈善机构，单身最多可以抵扣 $1,000，夫妻合报最多 $2,000。捐给捐赠者建议基金的钱不适用。
2026 年赠与免税额是多少？
每个人每年可以给每位受赠人免税赠与 $19,000，人数不限，夫妻两人合计每位受赠人 $38,000。超过的部分要申报，但通常不用真的缴税，只是占用终身免税额。
第四季度预估税什么时候缴？
2026 年第四季度的预估税截止日是 2027 年 1 月 15 日。有 1099、副业、投资或出租收入的人，如果没有足够的预扣，要在这天之前缴清，避免罚息。